Maestría en Tributación
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Ítem Restringido Estrategias tributarias para incentivar la formalización empresarial y laboral en ColombiaGiraldo Correa, Olga Lucía; Giraldo Moreno, Sofía; Gómez Montoya, Luis Fernando; Jiménez Aguirre, Rubiela; AsesorEsta investigación propone estrategias tributarias orientadas a fomentar la formalización empresarial y laboral en Colombia, teniendo como referente los regímenes simplificados de tributación adoptados por otros países de América Latina, con menor tasa de informalidad. A partir de metodologías descriptivas, conexas con un método racional deductivo, y con un tipo de investigación documental - descriptivo, producto de una revisión de literatura científica enmarcada en 155 escritos, entre leyes, libros, artículos y paginas institucionales, se caracterizan los regímenes simples implementados en Colombia, para luego analizar las experiencias con estos regímenes desde otros países de la región. Es así como, la conclusión gira en torno a los regímenes simplificados representando una alternativa efectiva para disminuir la informalidad laboral y empresarial en los países de América Latina. Ya de manera particular, Colombia está llamada a conservar y proliferar este tipo de régimen como parte de su política económica y fiscal, incorporando reformas basadas en las experiencias de otros países en donde sus resultados han representado un impacto positivo para la formalización e inclusión social en pro de un beneficio colectivo dinamizando una mayor oferta y demanda en todos los sectores. En este sentido, los hallazgos enmarcan según los regímenes simples estudiados, las estrategias, tales como el tamaño de las empresas, la eliminación de barreras de entrada, la automatización para el cumplimiento de obligaciones fiscales, la incorporación de las contribuciones de seguridad social dentro del esquema tributario, la creación de regímenes simples especiales para sectores particulares y otras estrategias relacionadas con los pagos escalonados y la difusión de los regímenes simplificados como una alternativa de éxito.Ítem Restringido Validez jurídica del impuesto mínimo en el acuerdo 029 de 2015 de la ciudad de Pereira.Salgado Cardona , Yeny Lorena; Martínez Noreña, Julián Andrés; AsesorEl presente artículo presenta el estudio que se realizó sobre la validez jurídica del impuesto mínimo que estableció el Concejo Municipal de la Ciudad de Pereira a partir del acuerdo 029 de 2015 artículo 55, donde se fija una base gravable mínima de 8 UVT a quienes hayan tenido ingresos inferiores a dicho monto, siendo así que el concejo se extralimita en las funciones que le otorga la Constitución Política en el artículo 287 numeral 3 y 313 numeral 4 donde concede dichas competencias para crear tributos, siendo así que en su función legislativa al establecer un tributo que no goza de reserva legal, vulnera los principios de equidad del tributo, progresividad del tributo y por ende el de reserva legal y sobre todo está en contravía de un principio y derecho fundamental como lo es la igualdad, toda vez que al determinar que quienes no han generado ingresos suficientes para superar el tope de 8 UVT están obligados a pagar un impuesto mínimo pone a los contribuyentes en un plano de desigualdad frente a quienes si tienen esa base gravable; es por lo anterior que en el artículo se concluye después de un análisis legal y desde la jurisprudencia que si bien inicialmente el mencionado tributo goza de una validez jurídica por ser creado por un órgano colegiado democrático con las competencias constitucionales, esta validez cae en el momento que no se revisa la reserva legal del tributo.Ítem Acceso Abierto Influencia de los aspectos sociodemográficos, percepciones y características económicas de los empresarios de Popayán en la disposición a pagar el impuesto de renta.Bahos Torres, Sarith Daneyi; Patiño Meneses, Yury Disney; Serna Restrepo, Jairo; DirectorEn este documento se presentan los resultados de una investigación cuyo objetivo fue analizar la influencia de los aspectos sociodemográficos, las percepciones acerca de la tributación y las características económicas de los empresarios de Popayán en la disposición a pagar el impuesto de renta. El diseño fue no experimental con elementos descriptivos a partir de medidas de tendencia central y porcentajes; además de un componente explicativo a razón de un modelo logit. La recolección de información se realizó a través de una encuesta socioeconómica aplicada a 358 personas. Los resultados de los aspectos sociodemográficos indican que la edad promedio de los empresarios es de 46,2 ± 11,3 años, el 69,6% son hombres, el 47% conviven con una pareja, tienen un promedio de 1,18 de ± 1,16 hijos y 14,3 ± 2,85 años de escolaridad. Respecto a las percepciones en una escala de 1 a 5, el nivel de conocimientos sobre tributación es de 2,86 ± 0,90, el de beneficios percibidos por tributar es 2,95 ± 0,76, la prioridad de pagar impuestos de 4,6 ± 0,61 y la transparencia con que el gobierno usa los recaudos de 2,05 ± 0,88. En cuanto a las características económicas de los encuestados, el 74,3% ha creado empresas de comerciales y de servicios, la experiencia en condición de empresarios es de 14,18 ± 9,5 años.Ítem Restringido Incidencia del Sistema de Gestión de Calidad (SGC), establecido en la Norma Internacional de Gestión de Calidad (NIGC1), para la mejora continúa de los Procesos Tributarios de las Firmas de Auditorías, de Revisoría Fiscal y Profesionales Ejercientes Individuales (PEI)Rubio Gaviria, Sandra; Rubio Gaviria, Andrés Hernán; Gómez Sánchez, Julián Andrés; AsesorLa presente investigación aborda la incidencia del sistema de Gestión de Calidad, bajo los lineamientos de la Norma internacional de Gestión de Calidad, en la mejora continua de los procesos tributarios de las firmas de auditoría de revisoría fiscal y profesionales ejercientes individuales en Colombia. La investigación parte del diagnóstico presentado en el informe ROSC 2021, en el cual se evidencian debilidades estructurales y normativas que afectan la calidad y efectividad del ejercicio contable y auditor. Se presenta en la investigación, que la implementación del Sistema de Gestión de Calidad, exigido por la NIGC1, permite estandarizar el proceso de auditoría de gestión tributaria, garantizando un enfoque integral, técnico y preventivo, que fortalece la transparencia, optimiza los recursos y reduce los riesgos fiscales, reputacionales y operacionales. Adicionalmente, se exponen los ocho componentes del sistema y su aplicabilidad concreta en las firmas de auditoría, con énfasis en la planificación estratégica, gestión del riesgo, ética profesional, documentación y control interno. Como resultado se concluye que la adopción del SGC no solo mejora sustancialmente la calidad de los encargos de auditoría, sino que se constituye en una herramienta estratégica para responder a las exigencias normativas nacionales e internacionales, posicionando a la profesión de Contaduría como garante de confianza.Ítem Restringido El impuesto al patrimonio en Colombia y los principios de progresividad, equidad y eficiencia.Alzate Herrera, Sandra Marcela; Galeano Romero, Linda Johana; Betancur, Hector Dario; AsesorTrabajo de grado que aborda la aplicación de los principios constitucionales de progresividad tributaria, equidad y eficacia del impuesto al patrimonio, durante el período 2014-2023. A pesar de que estos principios están contenidos en la Constitución Política de Colombia, para que exista una mayor justicia tributaria, en el contexto Latinoamericano el país figura como una de las economías con mayor nivel de desigualdad en cuanto a distribución del ingreso lo que refleja un sistema fiscal regresivo. Por tanto, se analizan las reformas tributarias que se han implementado y los cambios sustanciales de que ha sido objeto este tributo, para determinar la pertinencia del impuesto al patrimonio a la luz de los principios de progresividad, equidad y eficiencia. Finalmente, se analizan las implicaciones económicas y sociales del impuesto al patrimonio en el recaudo fiscal, la inversión nacional y extranjera, y la viabilidad de su extinción del sistema tributario colombiano.Ítem Acceso Abierto Abuso tributario en Colombia: análisis, aplicación y responsabilidad penalBetancur López, Rubén Darío; Tabarquino Mápura , Julián Andrés; Jiménez Aguirre, Rubiela; Gómez Montoya, Luis Fernando; AsesorEl abuso tributario en Colombia se ha convertido en un tema complejo, ya que implica no solo la interpretación y aplicación de las normas fiscales, sino también la evaluación de la responsabilidad penal de las personas involucradas. Es precisamente allí, que las normas tributarias pretenden regular el grado de contribución económica que los ciudadanos y las empresas como sujetos pasivos y agentes contribuyentes, realizan al Estado; y es precisamente por esto que surge la necesidad de entender cómo estas normas son interpretadas y aplicadas en la práctica. Al analizar el marco legal vigente en Colombia sobre delitos fiscales y prácticas abusivas, se concluye que la regulación principal se encuentra en el Estatuto Tributario y en normativas complementarias como el Código Penal Colombiano. Este marco establece sanciones tanto administrativas como penales para conductas como la evasión fiscal, la elusión tributaria y la presentación de información falsa o inexacta en las declaraciones tributarias. En particular, el artículo 402 del Código Penal tipifica el delito de omisión del agente retenedor o recaudador, mientras que los artículos 434A y 434B abordan el fraude fiscal, imponiendo penas de prisión y multas significativas para quienes incurran en estas conductas.Ítem Acceso Abierto Incidencias en la conformidad constitucional por la aplicación del principio de reserva de ley en la creación de tributos a través de los planes nacionales de desarrollo en Colombia.Castaño Orozco, Luisa Fernanda; Bedoya, Jorge Luis; Betancur, Héctor Darío; AsesorEsta investigación tiene como objetivo analizar si la inclusión de aspectos tributarios en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) es constitucional, considerando el principio de reserva de ley. A través de un análisis cronológico de los planes de desarrollo desde la promulgación de la Constitución de 1991, se concluye que la incorporación de temas tributarios en el PND no es apropiada, ya que revela deficiencias legislativas y casos de exceso en las facultades del poder ejecutivo. El estudio subraya la importancia de proteger a los contribuyentes de arbitrariedades en la creación de impuestos y resalta que el PND no ofrece un marco procedimental adecuado para la discusión de normas tributarias, lo que socava el principio democrático de reserva de ley. A través del análisis normativo y jurisprudencial, se argumenta que el PND no es el espacio apropiado para tratar leyes de naturaleza distinta a las orgánicas, como las tributarias, y se observa una proliferación problemática de disposiciones tributarias en estos planes. Finalmente, se destacan tres perspectivas sobre la observancia de los principios mencionados: la inadecuación del PND para tratar leyes tributarias, la creciente inclusión de disposiciones tributarias en el PND, y la capacidad política y legal de los PND para abordar la creación de tributos o beneficios tributarios de manera coherente.Ítem Acceso Abierto Residencia fiscal en Colombia y el efecto de los convenios para evitar la doble tributación en nómada digitales.Rodríguez Loaiza, Diana Andrea; Ortega Guerrero , Diego Fernando; Serna Restrepo, Jairo; AsesorEn el presente trabajo, se analizan los parámetros que tiene en cuenta la legislación tributaria colombiana para establecer la residencia fiscal y evaluar el impacto de los acuerdos para evitar la doble tributación en nómadas digitales, considerando una metodología descriptiva y documental. En ese sentido, se han determinado los aspectos en que se basa la OCDE para proponer el modelo de convenio que implementan las naciones en materia de residencia fiscal y doble tributación, haciendo posible una pertinente armonización bilateral en beneficio de contribuyentes y administraciones tributarias, artículos 4, 5 y 23 del documento del Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE (2017). A nivel nacional, se han establecido diferentes medidas jurídicas respecto a estos dos conceptos, particularmente frente a la residencia fiscal, la Ley 1739 de 2014 y el Decreto 1625 de 2016, así como el Estatuto Tributario Nacional (artículos 10 y 254) establecen disposiciones para definirla y delimitarla a nivel tributario. Respecto a la doble tributación sobre impuestos de renta y patrimonio, Colombia ha firmado diferentes tratados, a partir de lo consagrado en el artículo 150 de la Carta Constitucional Colombiana, Ley 32 de 1985 y Ley 1958 de 2019, siguiendo las recomendaciones de la OCDE, con países pertenecientes a la CAN, así como con España, Suiza, México, Corea del Sur, Francia, Reino Unido e Italia, entre otros. Colombia, al igual que otros estados, ha tomado medidas que permiten el establecimiento permanente de los nómadas digitales y regulación de su ejercicio económico, a partir del artículo 16 de la Ley 2069 del 2020, Resolución 5477 de 2022, Concepto 10028192-777 de la DIAN y artículo 10, 254 y 201 del Estatuto Tributario.Ítem Desconocido Guía esencial sobre el beneficio tributario y el regimén simple de tributación (R.S.T) en Colombia.Arroyave Miranda, Jairo Alexader; Gómez Sánchez, Julián Andrés; AsesorEste artículo de revisión bibliográfica presenta una serie de enfoques teóricos vinculados a los Beneficios Tributarios en el contexto de la puesta en marcha del R.ST en Colombia, aplicable a empresas de diversos sectores económicos. Aunque resulta complejo encontrar en la doctrina una definición precisa y un consenso sobre el concepto de beneficio tributario y su eventual concesión al contribuyente, el autor señala cuidadosamente las dificultades que surgen al intentar definir este fenómeno jurídico. Esto se debe a que el término beneficio tributario puede abarcar múltiples situaciones que, en ocasiones, son difíciles de unificar bajo una idea común. En consecuencia, el artículo desarrolla secciones concretas dentro de la estructura propia de una publicación de revisión bibliográfica.Ítem Acceso Abierto Exenciones en el impuesto de renta y complementarios para las personas naturales, a la luz de la ley 1819 de 2016 y la ley 2277 del 2022, desde el principio de justicia tributariaVictoria Gómez, Luz Maribel; Forero Herrera, Luisa Fernanda; Serna Restrepo, Jairo; AsesorEste trabajo analiza las exenciones en el impuesto de renta y complementarios para las personas naturales en Colombia, comparando las disposiciones de la Ley 2277 del 2022 con las de la Ley 1819 de 2016. El enfoque principal es evaluar la incidencia de estas exenciones a la luz del principio de justicia tributaria. Para ello, se revisan los antecedentes históricos y los conceptos teóricos de la justicia tributaria, así como la legislación y la jurisprudencia aplicable. Los resultados de la investigación permiten identificar los principales retos y oportunidades para lograr una tributación más justa y equitativa en Colombia. En particular, se destaca la necesidad de una mayor transparencia en la determinación de los tributos y la eliminación de exenciones fiscales injustificadas, para garantizar una distribución equitativa de la carga tributaria entre los ciudadanosÍtem Acceso Abierto Interrelación entre las bases de medición contables y el marco fiscalLópez Restrepo, Andrés Felipe; Pineda Ocampo, Rubén Arlex; Serna Restrepo, Jairo; DirectorLas diferencias entre las bases contables y fiscales suelen tener un gran impacto en los estados financieros y las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios de las empresas, con influencia directa en la toma de decisiones en un mayor o menor grado de acuerdo al tipo de organización, su tamaño y el sector de la economía al cual pertenecen. El principal interés de los usuarios de la información se enfoca en la liquidez/rentabilidad y en la carga impositiva, es decir, en los estados financieros y en las declaraciones tributarias, para que ambos informes se preparen e interrelacionen de forma correcta es necesario que los preparadores de la información y quienes la analizan tengan un nivel apropiado de conocimiento y diferenciación de los impactos que genera la aplicación de una u otra base de medición, que les permita tomar decisiones oportunas para mejorar la fiabilidad de los datos presentados en los estados financieros, así como el grado de cumplimiento y seguridad en la presentación de las declaraciones tributarias.Ítem Acceso Abierto Cumplimiento de los principios de equidad y progresividad en el impuesto de renta de personas naturales y jurídicas en las reformas 2010 (2019) y 2277 (2022) en ColombiaOrozco Muñoz, David Alejandro; Serna Restrepo, Jairo; AsesorEl impuesto de renta es de importancia para el presupuesto público de Colombia, grava directamente las rentas o utilidades percibidas por personas naturales o jurídicas y, a través del impuesto de renta, el estado colombiano cuenta con los recursos necesarios para cubrir el sostenimiento general de la nación. En esta medida se puede establecer que es importante por parte de los contribuyentes tributar y por el lado del gobierno nacional recaudar, sin embargo, en las últimas reformas se han incorporado beneficios tributarios, como medidas económicas con las cuales se pretende mejorar las condiciones de empleo, reactivación económica, y en otros casos se evidencia situaciones de emergencia social, económica y ambiental, beneficios que se encuentran encaminados a disminuir el impuesto de renta y, de esta manera el estado colombiano deja de recaudar impuestos.Ítem Acceso Abierto Incidencia en materia económica y fiscal de los beneficios tributarios del impuesto de industria y comercio para la actividad de comercialización de insumos agropecuarios en el departamento del Tolima – Colombia.Arias Ramírez, Camila; Angarita Romero, Brayan Mauricio; Betancur, Héctor Darío; AsesorTesis de grado que aborda la incidencia en materia económica y fiscal de los beneficios tributarios del impuesto de Industria y Comercio ICA para la actividad de comercialización de insumos agropecuarios en tres municipios del departamento del Tolima: Ibagué, Cajamarca y Anzoátegui. Los objetivos se enfocan a determinar las principales diferencias en tarifas, descuentos y exenciones, con el fin de establecer la incidencia económica y fiscal de la aplicación de beneficios tributarios del ICA para la inversión en el sector de comercialización de insumos agropecuarios en estos tres municipios. Metodología: Enfoque cualitativo, por cuanto se trata de analizar variables en la tributación del ICA en tres municipios distintos, mediante el análisis de los respectivos estatutos de renta municipales y presentar una simulación a partir de las ventas de insumos del sector agropecuario en establecimientos de comercio de un mismo propietario existentes en cada uno de los municipios. Se trata no solo identificar las disparidades existentes en la aplicación del ICA, sino también de analizar la aplicación de principios constitucionales, evaluar los estatutos tributarios territoriales y examinar las potestades de los concejos municipales. Entre los resultados obtenidos del presente estudio, se pudo constatar un crecimiento notable de las empresas del sector agropecuario con un incremento entre el 20 y 30% en los tres municipios. Los beneficios fiscales implementados han mostrado ser sostenibles a mediano y largo plazo. La capacidad de los municipios para mantener e incluso incrementar los ingresos tributarios demuestra que las políticas fiscales son efectivas y están alineadas con las necesidades del sector agropecuario. Estos avances reflejan no solo un fortalecimiento del sistema tributario local, sino también una mayor competitividad y resiliencia del sector agropecuario. Sin embargo, se evalúan los efectos de las disparidades existentes en tarifas y beneficios tributarios, por lo que se realizan algunas recomendaciones que promuevan la eficiencia y equidad del sistema tributario territorial, alineándolo con las demandas de la realidad económica actual.Ítem Acceso Abierto Análisis del impacto de las reformas tributarias periodo 2012-2021 en el sector de la construcción en Quibdó – Chocó.Correa Marín, Yeison Andrés; Serna Restrepo, Jairo; AsesorEste trabajo aborda el impacto de las reformas tributarias implementadas en Colombia durante el período 2012-2021 en el sector de la construcción en Quibdó, Chocó. El problema central consiste en evaluar cómo estas reformas han afectado tanto la actividad de la construcción como las condiciones laborales y económicas en una región caracterizada por bajos ingresos y alta informalidad en el sector objeto de estudio. Se planteó como objetivo general analizar el impacto económico y social de las reformas tributarias en el sector de la construcción en Quibdó.Ítem Acceso Abierto Efectividad del régimen simple de tributación como herramienta de formalizaciónGiraldo Vargas, Leonardo Fabio; Buitrago Reinosa, Jorge Iván; Serna Restrepo, Jairo; AsesorLa informalidad laboral tiene un fuerte impacto en la productividad y la economía en Colombia, así lo estimo el DNP (2019), el costo de formalización, estimado por el Departamento Nacional de Planeación, puede alcanzar entre el 32% y el 47% de la utilidad antes de impuestos y obligaciones laborales, así como a los numerosos tramites requeridos. En respuesta a esta problemática, el gobierno de Ivan Duque introdujo el Régimen Simple de Tributación en la ley de financiamiento del 2018, con el objetivo fomentar la formalidad empresarial. La investigación propuesta busca evaluar la efectividad de esta medida, con una metodología cualitativa deductiva, la técnica utilizada en el presente artículo científico es la de análisis de contenido, la principal conclusión de esta investigación es la efectividad del Régimen Simple de Tributación en la búsqueda de la formalización, reflejado en los nuevos inscritos en el Registro Único Tributario que para el año 2023 fueron más de 44.000.Ítem Acceso Abierto Planeación tributaria en el sector comercializador de insumos agropecuarios en la ciudad de Pasto 2022-2024.Córdoba Ojeda, Alvaro Ferney; Delgado Paz, Jimmy Fernando; Gómez Montoya, Luis Fernando; Jiménez Aguirre, Rubiela; AsesorLa planeación tributaria en las empresas es una herramienta fundamental en el cumplimiento de las obligaciones, lo que implica un continuo seguimiento y actualización de las disposiciones legales y fiscales para garantizar el adecuado direccionamiento tributario. El estudio pretende determinar los elementos de la Planeación Tributaria que permitan aprovechar los beneficios para el sector comercializador de insumos agropecuarios de la ciudad de Pasto, que implica identificar la regulación en materia tributaria y el estado de aplicación de ésta, para establecer mecanismos de Planeación Tributaria como componente de optimización de la carga fiscal. Es de corte explicativo, de enfoque cuantitativo, de tipo deductivo inductivo teniendo en cuenta a las 786 empresas debidamente registradas. Es crucial que las empresas hagan uso de los mecanismos fiscales que el gobierno otorga, y evitar incurrir en requerimientos por posibles sanciones y pagos de intereses causados por omisiones, inexactitudes o extemporaneidades que afectan negativamente el flujo de efectivo y la rentabilidad financiera, a su vez, considerar que la transparencia y honestidad son esenciales para evitar problemas legales relacionados con el contrabando, la evasión y elusión fiscal. La correcta tributación, implica la persistente adhesión a las responsabilidades fiscales, no como una carga, sino como una contribución vital al avance social, cultural y económico del país bajo principios de equidad, justicia y progresividad.Ítem Acceso Abierto Análisis de la incidencia económica y social generada por el beneficio tributario concedido por la ley 1819 de 2016 a las empresas ZOMAC en los municipios del eje bananero en UrabáArango Tilano, Carlos Enrique; Serna Restrepo, Jairo; AsesorColombia se enfrenta a la difícil tarea de poner fin a un Ley 1819 de 2016 y el Decreto 1650 de 2017 por los beneficios fiscales generados por las empresas que operan en esta región. Los objetivos específicos abordan la caracterización de la legislación relacionada con las ZOMAC, la evaluación de las condiciones de aplicación y seguimiento de la ley, y la identificación de los efectos económicos y sociales esperados de estas medidas.conflicto armado que ha causado además de un alto número de víctimas, desplazados y desapariciones un efecto en la economía que es preciso asumir para promover un desarrollo social integral. Es en este contexto donde este trabajo busca analizar el impacto económico y social de las ZOMAC en 4 de los municipios del eje bananero en Urabá. El objetivo general es analizar la incidencia de laÍtem Acceso Abierto Sustento jurídico - tributario en el cobro de industria y comercio para profesiones liberales en los Municipios de Manizales, La Dorada, Chinchiná y Villamaría.Arias Castrillón, Lady Carolina; Herrera de los Ríos, Ana María; Jiménez Aguirre, Rubiela; Gómez Montoya, Luis Fernando; AsesorEl cambio conceptual de la actividad de servicio incluido en la ley 1819 de 2016, trajo consigo la consecuencia juridica - tributaria de que las personas naturales que ejercen profesiones liberales de manera independiente, sean sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio, lo cual conllevo a que la administracion de Manizales iniciara su cobro sin haber modificado el acuerdo 704 de 2008, convirtiendo tal cobro en ilegal e inconstitucional.Ítem Acceso Abierto Sistematización de normas tributarias expedidas durante los estados de emergencia en ColombiaAngulo Pastrana, Héctor Enrique; Serna Restrepo, Jairo; AsesorLa implementación de las medidas que constituyen la declaración de los estados de emergencia, social y ecológica, se enmarcan en acciones centralizadas en el presidente de la república, desde la ciudad de Bogotá, en un plazo inmediato y limitado en el tiempo, lo que afecta a la eficiencia y eficacia ya que las medidas tomadas se caracterizan por ser muy apresuradas y no respondan a las necesidades de la población espacialmente en los casos de desastres. En términos generales las medidas tributarias en relación a los casos de estado de excepción son de fondo las mismas, aunque con diferencias de forma como: la excepción del tributo para los donantes nacionales e internacionales, este constantemente tiene variaciones, en relación a la a exención sea parcial o total del impuesto, planteándose como una estrategia de poca seguridad jurídica, las exenciones del impuesto de renta y complementarios de acuerdo a porcentajes establecidos en la ley implementado para empresas nuevas y en ocasiones para empresas al no tener como publico objeto las poblaciones dignificadas, no beneficia a las personas realmente afectadas por el desastre de manera directa (el empresario propiamente) o indirecta ( quienes se benefician al obtener empleo).Ítem Acceso Abierto La inteligencia artificial como herramienta para la planeación del impuesto de renta en las Pymes en ColombiaPino Acosta, Alexander David; Jurado Moreno, Mónica Alexandra; Rincón Soto, Carlos Augusto; Gomez Montoya, Luis Fernando; AsesorEste trabajo propone estrategias para la implementación de una herramienta de inteligencia artificial (IA) que permita la planeación del impuesto de renta para las pequeñas y medianas empresas (pymes) en Colombia. Para ello, es necesario identificar las problemáticas asociadas a la planeación tributaria, como la complejidad de la legislación tributaria, la falta de conocimiento técnico y la limitación de recursos de la pyme para adquirir asesoría especializada. Estas problemáticas pueden generar inconsistencias en el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la pyme.