Efectos fiscales y económicos de la exclusión del IVA en los departamentos de Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada según la ley 2010 de 2019

Abstract

El régimen de exclusión del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en territorios con condiciones estructurales de aislamiento ha sido concebido como un instrumento de política fiscal orientado a reducir costos de consumo y dinamizar las economías locales. Sin embargo, su implementación plantea interrogantes sobre la correspondencia entre los objetivos de desarrollo regional y sus efectos fiscales reales, particularmente en contextos con limitaciones institucionales para el control y la trazabilidad de las operaciones. Este estudio analiza las repercusiones fiscales y económicas asociadas a la exclusión del IVA en los departamentos de Guaviare, Vaupés, Vichada y Guainía, a partir de lo dispuesto en la Ley 2010 de 2019. La investigación adopta un enfoque cualitativo de tipo documental, basado en la revisión sistemática de fuentes normativas e institucionales, con el fin de evaluar la coherencia interna del régimen, su alcance efectivo y las tensiones entre su diseño normativo y su aplicación práctica. Los resultados evidencian que, aunque el incentivo puede contribuir a la reducción de precios y al fortalecimiento del comercio local, también presenta riesgos asociados a debilidades en el control fiscal, la trazabilidad de bienes y el uso indebido del beneficio, incluyendo prácticas como contrabando y evasión. En este sentido, se identifican oportunidades de mejora orientadas a fortalecer los mecanismos de supervisión y garantizar una implementación más efectiva del régimen en los territorios beneficiados.

The exclusion regime of the Value Added Tax (VAT) in territories with structural conditions of isolation has been conceived as a fiscal policy instrument aimed at reducing consumption costs and stimulating local economies. However, its implementation raises questions regarding the alignment between regional development objectives and its actual fiscal effects, particularly in contexts with institutional limitations in control and traceability of operations. This study analyzes the fiscal and economic impacts associated with the VAT exclusion in the departments of Guaviare, Vaupés, Vichada, and Guainía, based on the provisions established in Law 2010 of 2019. The research adopts a qualitative, documentary approach, grounded in the systematic review of regulatory and institutional sources, with the purpose of evaluating the internal coherence of the regime, its effective scope, and the tensions between its normative design and practical implementation. The findings show that, although the incentive may contribute to price reduction and the strengthening of local trade, it also presents risks associated with weaknesses in fiscal control, the traceability of goods, and the misuse of the benefit, including practices such as smuggling and tax evasion. In this regard, opportunities for improvement are identified, aimed at strengthening oversight mechanisms and ensuring a more effective implementation of the regime in the beneficiary territories.