Propuesta de modelo de planeación tributaria integral para la sucesión de patrimonios familiares en Colombia

Abstract

La presente investigación tuvo como objetivo proponer un modelo de planeación tributaria integral para la sucesión de patrimonios familiares en Colombia, orientado a mitigar legalmente el impacto de las cargas y responsabilidades fiscales asociadas a este proceso y a preservar la continuidad del patrimonio productivo familiar. Metodológicamente, se desarrolló una investigación de enfoque cualitativo, de tipo descriptivo y aplicado, bajo modalidad documental. Para el desarrollo, se recurrió al análisis dogmático-jurídico, hermenéutico y comparado de normas tributarias, societarias y civiles, así como de doctrina, jurisprudencia y conceptos administrativos. Adicionalmente, el modelo diseñado fue aplicado mediante caso de estudio correspondiente a una Sociedad en Comandita Simple preexistente. Entre los principales resultados se identificó que la planeación sucesoral no puede limitarse al tratamiento de la ganancia ocasional, dado que en estos procesos también inciden variables como la estructura societaria, las utilidades retenidas, el impuesto al patrimonio, las obligaciones formales y los riesgos de abuso en materia tributaria. Asimismo, se evidenció que mecanismos como la SAS, la fiducia mercantil, el usufructo, la nuda propiedad, las donaciones y el testamento presentan distintos niveles de adaptabilidad según la composición del patrimonio y los objetivos familiares. Se concluye que un modelo general, secuencial y documentado mejora la toma de decisiones y ofrece una ruta técnica aplicable a diferentes tipos de estructura patrimonial.